银行防范跨境担保 洗钱风险分析
作者： 刘士龙
自外汇管理局发布汇发[2014]29号文《跨境担保外汇管理规定》以来，银行的跨境担保业务便逐渐增加，但由于跨境担保涉及资金跨境移转，加上有些境内境外资金来源及用途核实困难，导致银行承接跨境担保业务都非常保守。
跨境担保业务可能的洗钱手法，一般是通过恶意担保履约，以达到跨境洗钱目的，因此，银行须重点关注跨境担保过程中，借款人自身的还款能力、借款用途与主营业务是否相关、担保资金（资产）来源是否存疑、境外借款资金去向是否清晰等。
银行可从以下几方面着手防范跨境担保的洗钱风险：
一、担保业务的客户尽职调查
1．客户身份识别
首先，银行除了要取得客户营业执照、股东及受益所有人等基本数据外，还要查询客户是否有被外汇相关资本项目管控的信息，如果客户存在遭资本项目管控情况，则银行依规定不能为其办理跨境担保业务。
其次，银行须了解跨境担保业务中，从债务人、担保人到反担保人所有的经营情况、财务状况、资金信用情况等，并确认担保金额与客户经营规模是否相符，担保资金（资产）的来源和为债务人担保的理由及背景是否合理，是否有违约、逾期、涉及经济纠纷和经济处罚等重大事项的记录，最后还须对债务人的履约能力进行确认。
2．强化尽职调查（Enhanced Due Diligence）
有几种情形，银行须对参与跨境担保对象采取强化尽职调查程序，例如与本银行新发生业务往来的客户、客户曾发生过担保履约或债务违约情况，外汇分类等级为B、C类企业，担保人（反担保人）的受益所有人为外国政要、国际组织高级管理人员及其关系人，境外债务人注册在免税天堂，境外债务人与境内担保人（非金融机构）和反担保人为非关联方，受益所有人或债务人、担保人（反担保人）注册在洗钱高风险国家（地区）等。
二、跨境担保业务的审核及追踪
担保人为银行的情形，可分为融资性业务及非融资性业务两种，从反洗钱角度来看，融资性业务由于有资金流，涉及的洗钱风险较大；此外银行还须对跨境担保进行的背景调查，包含调查债务人与担保人、反担保人间有无关联关系，还要厘清债务人提供担保的理由和背景；最好能通过债务人经营情况说明、财务报表等，判断债务人自身是否具备足够的偿债能力，是否有独立资金来源以归还债务；境外债务人的股东若为境内企业或境内个人，银行还需审核发改委、商务部门、外汇部门等为其发放的境外投资批准文件，以确认投资的合法性。
至于境外借款用途，银行须关注除了要符合外汇管理局规定外，还须对境外借款用途的真实性进行调查，并针对固定资产投资、收购股权、用于补充流动资金、发行债券等，采取不同审核措施以确保业务的真实性。
另外，有些情况可说明该跨境担保业务存在很高风险，银行必须特别小心，例如反担保人与债务人间无合理关联关系，申请人（或反担保人）愿意为债务人提供反担保的理由和背景无法合理解释，债务人自身经营情况较差、还款能力欠佳、有明显履约倾向，反担保人提供作为担保的资产（资金）来源可疑，内保外贷项下境内作为担保的资产来源于个人等。
如果银行承做的是外保内贷业务，和上述分析相同，一样要对担保方背景进行调查，了解担保人与借款人间是否有关联关系，厘清担保理由，确认还款来源等；除此之外还须了解境外担保人、反担保人是否注册在洗钱高风险国家（地区）、受益所有人是否是为国际政要（PEP）及其关系人等。
如果出现内保外贷高风险特征，银行首先必须加强审核债务人的第一还款来源有无疑点或瑕疵；其次是在签订担保合同时，若债务人自身不具备足够清偿能力，或债务人的融资条件在金额、利率、期限等方面，与声明的借款资金用途明显不符，甚至融资需求不用于正常的生产经营范围，银行都必须提高警觉，提防存在跨境洗钱风险。
（本文作者系上海富拉凯会计师事务所反洗钱项目总监）
