7月16日，威华股份(002240.SZ)回复了深交所关于公司2019年年报的问询，公司称内部控制存在缺陷，并将利润下滑归因到毛利下降等因素身上，但同时也否认公司存在债务逾期风险。
中国产业经济信息网注意到，威华股份以受疫情影响为理由，大幅提升上半年净利润预亏金额。
内控被出具强调事项
威华股份2019年度内部控制，被容诚会计师事务所(特殊普通合伙)被出具带强调事项段的无保留意见。强调事项段涉及事项：威华股份与台山市威利邦木业有限公司、宜和木业、永福木业、新达矿业、新达投资进行关联资金往来。
根据威华股份2019年度《关联方资金占用专项审计报告》，该公司当年度与宜和木业、永福木业、新达投资和新达矿业分别存在资金往来3.25亿元、1.10亿元、0.42亿元和1.04亿元。深交所要求威华股份列示上述往来款的具体情况。
威华股份与台山市宜和宜和木业的资金往来，其中委托转贷的金额为1.5亿元，其余款项系通过宜和木业与联营企业台山威利邦的资金往来。威华股份1.75亿元拆借资金，系该公司通过宜和木业向联营企业台山威利邦提供的财务资助。
威华股份与福永木业的资金往来中，委托转贷的金额为1.07亿元，其余款项系通过福永木业与台山威利邦的资金往来。
同期，威华股份及子公司与凉山州新达投资有限公司(以下简称新达投资)和金阳县新达矿业有限公司(以下简称新达矿业)的资金往来，共转出资金1.46亿元。2018年，威华股份子公司盛鑫国际与新达投资、新达矿业签订《合作协议》，盛鑫国际根据后两家公司的开发进度及收购零散稀土氧化物的进展，提供不超过1.5亿元的金额对后两家公司业务进行支持。上述资金往来，系威华股份对新达投资和新达矿业的财务资助。
宜和木业和福永木业均是由威华股份联营企业台山威利邦安排注册的公司，实际由台山威利邦控制，威华股份与宜和木业、福永木业的资金往来认定为关联交易。新达投资、新达矿业也是威华股份的关联方。
中国产业经济信息网发现，威华股份对上述关联往来在实际交易发生时，未履行审议程序及信息披露义务。在该公司年度审计时，经与年审会计师沟通，并经公司自查，发现上述内部控制存在缺陷。
威华股份解释称，台山威利邦及其控制的宜和木业和福永木业、新达投资和新达矿业，均不涉及公司控股股东及其控制的法人或其他组织，因此，公司与上述主体的资金往来不存在控股股东非经营性占用公司资金的情形。
多因素拖垮净利润
2019年，威华股份实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称净利润)亏损0.59亿元，同比下降154.66%，扣非后净利润亏损0.66亿元，同比下降173.37%。
威华股份回复称，销售毛利下降、期间费用增加、减值准备计提及非经常性损益减少，是公司2019年净利润大幅下滑的主要原因。
纤维板、林木、稀土及锂盐是威华股份的主要业务板块。2019年，该公司销售毛利的下降主要是由纤维板业务毛利下降引起，当期公司纤维板业务毛利下降5281.28万元，同比下滑18.70%。同期，公司销售费用、研发费用、财务费用同比增加金额分别为2208.28万元、2148.39万元、2286.22万元。
同时，应收款项增加及锂盐业务相关产品的市场价格下跌，让威华股份2019年计提信用减值及资产减值共计1.12亿元，较上年同期增加6101.92万元。
此外，威华股份下属控股子公司万弘高新本期收到的与收益有关的政府补助下降，让威华股份去年确认的其他收益为5776.57万元，同比减少2866.17万元。
2020年4月30日，威华股份在一季报中预计2020年1-6月归属于上市公司股东的净利润为亏损7000万-1亿元。而在7月15日，该公司发布业绩预告修正公告称，公司上半年亏损金额大幅增至1.65亿-1.75亿元。
威华股份解释称，疫情影响下，受到下游需求减少的影响，公司相关产品的生产和销售不及预期，同时销售毛利率下降。同时，为减少公司损失，威华股份于2020年5月决定对子公司辽宁威利邦实施停产。停产后，公司根据预评估值对辽宁威利邦的相关资产计提减值准备4562.90万元。
否认资金紧张
2019年年末，威华股份货币资金余额为4亿元，被抵押、质押或冻结等受限金额为2.19亿元;短期借款余额同比增长64.17%-9.21亿元;一年内到期的非流动负债余额较上年同期增加85.56%至1.85亿元;应付账款余额同比增长79.20%至5.86亿元。
交易所要求威华股份说明公司是否存在资金链紧张问题和债务逾期风险。威华股份回复称，公司资产负债率较低，虽然流动性指标较弱，但是对公司的经营情况影响不大。2019年，该公司纤维板业务经营活动现金流量净额为1.29亿元，该业务资金流为公司的日常经营提供了一定的资金保障。同时该公司尚有约1亿元的银行授信未使用。
值得注意的是，威华股份在2020年3月20日收到非公开发行募集配套资金款项6.5亿元，很好地补充了公司的现金流。
在威华股份看来，公司不存在资金链紧张的问题，也不存在债务逾期风险。
(作者：笔尖)
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